Nieuwe Nota reserves en voorzieningen 2022
Momenteel wordt een nieuwe Nota reserves en voorzieningen voorbereid. Streven is om deze voor het eind van 2022 aan de gemeenteraad ter vaststelling voor te leggen.
Onderbouwing nut en doel reserves
De basis hiervan ligt in de laatste nota reserves en voorzieningen en de goedgekeurde bijstellingen hierop. Hieronder een samenvatting.
I. ALGEMENE RESERVES
Algemene risico reserve
Behouden van eigen vermogen.
Reserve dient primair ten behoeve van het afdekken van risico's opgenomen, in de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing, waarvoor geen bestemmingsreserve of voorziening is gevormd.
II. OVERIGE BESTEMMINGSRESERVES
Vrije reserve
Het creëren van een vrij te bestemmen reserve die bij nadere bestemming geen gevolgen voor de exploitatie heeft, bijvoorbeeld ter dekking van afschrijvingslasten voor een nieuwe investering. Voeding vindt plaats door onder andere, winsten uit de grondexploitaties en jaarrekeningresultaten.
Egalisatie MGD-budgetten voor IV en ICT/Veranderprogramma's e.d.
Het voor IV en ICT en projecten Veranderprogramma's en Omgevingswet behouden van door MGD hiervoor begrote budgetten die aan het eind van het jaar niet besteed zijn door MGD.
Egalisatie loonkostenontwikkeling MGD
Deze reserve is ingesteld vanaf 2020 en is bedoeld om resultaten die ontstaan op personele budgetten van MGD na afloop van een jaar via deze reserve beschikbaar te houden voor MGD.
Egalisatiereserve P&O
Reserve ten behoeve van het jaarlijks egaliseren lasten van derden gerelateerd aan de rechtspositieregeling personeel, Arbo, personeelsvoorzieningen en opleidingskosten en het flexfonds.
Egalisatiereserve afschrijvingen
Reserve ten behoeve van het egaliseren investeringen waarvan dekking plaatsvindt uit reserves.
Gemeentelijke subsidies
Reserve ten behoeve van het jaarlijks egaliseren van kosten in verband met het gebudgetteerde subsidieplafond en realisatie van de opgelegde taakstelling.
Egalisatiereserve bouwvergunningen
Reserve ten behoeve van het opvangen van realisatierisico's ten aanzien van de hoogte van geraamde inkomsten van bouwleges in meerjarig perspectief.
Wegbeheer
Reserve ten behoeve van het jaarlijks egaliseren van de uitgaven van wegbeheer en het afdekken van extra kosten veroorzaakt door weer- en seizoensinvloeden.
Groenfonds
Reserve ter dekking van kosten verbonden aan het realiseren van projecten ter versterking van de recreatieve functie van de gemeente en ter vergroting van de natuurlijke en landmaatschappelijke waarden van het buitengebied, onder meer ter compensatie voor het verlies van open ruimten als gevolg van verstedelijking van de dorpsranden.
Cultuurzaken
Reserve ten behoeve van het financieren van het realiseren van kunstobjecten in de gemeente.
Realisatie Kulturhusconcept (gebouwelijk)
Reserve ten behoeve van het dekken van de lasten met betrekking tot realisering van de kulturhusen.
Reserve Sociaal Domein
Reserve ten behoeve van het jaarlijks egaliseren van kosten derden uitvoering van de gebieden op het sociaal domein.
Vertoont een reserve in een jaar een negatieve stand dan wordt deze gedekt door successievelijk te beschikken over:
- de Vrije reserve
- de Algemene risico reserve.
Algemene risico reserve
Deze reserve is de buffer voor het opvangen van risico’s. Ook wordt deze reserve ingezet indien het nodig is om andere bestemmingsreserves (tijdelijk) aan te vullen. De stand van deze reserve bedraagt € 5,6 miljoen bij aanvang van het begrotingsjaar 2023 en kent nadien geen begrote mutaties.
Overige bestemmingsreserves
De totale omvang van de overige bestemmingsreserves bedraagt bij aanvang van het begrotingsjaar 2023 € 15,6 miljoen en neemt toe tot € 15,8 miljoen aan het eind van het begrotingsjaar en stijgt vervolgens tot € 20,0 miljoen aan het eind van 2026.
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves lopen via de resultaatbestemming en worden cijfermatig per programma gepresenteerd. De bestemmingsreserves kunnen worden verdeeld in:
- Reserves ter dekking van kapitaallasten van afgeronde investeringen (per 1-1-2023, € 4,0 miljoen);
- Overige bestemmingsreserves ter egalisatie van kosten en realisatie van plannen (per 1-1-2023, € 11,6 miljoen).
Aan de reserves wordt geen rente toegevoegd.
In het navolgende overzicht is het meerjarige verloop van de reserves weergegeven.
RESERVES | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Saldo per 1 januari | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 |
(x € 1.000) | ||||||
ALGEMENE RESERVE: | ||||||
Algemene Risico Reserve | 5.627 | 5.627 | 5.627 | 5.627 | 5.627 | 5.627 |
BESTEMMINGSRESERVES: | ||||||
Vrije reserve, vrij besteedbaar | -87 | 426 | 517 | -128 | 39 | 205 |
- spaardeel sporthal De Run | 650 | 650 | 650 | 650 | 650 | 650 |
- spaardeel verkeerskundige projecten | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
- spaardeel ontwikkelingen Heidelust | 1.300 | 1.300 | 1.300 | 1.300 | 1.300 | 1.300 |
Egalisatie MGD budgetten IV/ICT/Veranderprogr's | 732 | 732 | 732 | 732 | 732 | 732 |
Egalisatie Loonkostenontwikkeling MGD | 358 | 358 | 358 | 358 | 358 | 358 |
Egalisatiereserve P&O | 204 | 189 | 189 | 189 | 189 | 189 |
Egalisatiereserve afschrijvingen | 4.320 | 3.953 | 3.586 | 4.479 | 4.112 | 3.745 |
Gemeentelijke subsidies | 51 | 51 | 51 | 51 | 51 | 51 |
Egalisatiereserve bouwvergunningen | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
Wegbeheer | 548 | 548 | 548 | 548 | 548 | 548 |
Groenfonds | 1.161 | 1.440 | 1.333 | 978 | 883 | 788 |
Reserve onderwijs gebouwelijk | 1.435 | 1.495 | 1.570 | 1.645 | 1.720 | 1.795 |
Cultuurzaken | 194 | 182 | 169 | 157 | 144 | 132 |
Realisatie Kulturhusconcept (gebouwelijk) | 0 | 886 | 803 | 764 | 728 | 695 |
Reserve Sociaal Domein | 3.346 | 2.880 | 3.444 | 4.564 | 6.173 | 8.251 |
Totaal reserves | 20.389 | 21.267 | 21.427 | 22.463 | 23.804 | 25.617 |
In totaal stijgt de omvang van de reserves van € 21,3 miljoen bij aanvang van het begrotingsjaar 2023 tot € 25,6 miljoen per 1 januari 2027.
De solvabiliteit (aandeel eigen vermogen op het totaal vermogen) stijgt in deze periode van 53,7% tot 57,2%. Een voldoende omvang van reserves is nodig om tegenvallers op te vangen en toekomstige ontwikkelingen te realiseren.
We streven naar een verbetering van de vermogenspositie. Daarom is beleid om netto verkoopresultaten vanuit maatschappelijk vastgoed te bestemmen voor twee doeleinden, te weten, 50% ter dekking van toekomstige onderwijsinvesteringen (reserve onderwijs gebouwelijk) en 50% ter versterking van de vermogenspositie (algemene risico reserve). Dit beleid is geformaliseerd via een besluit van de raad met de Eerste bestuursrapportage 2021.
Begrote reservemutaties en resultaatbestemming
De belangrijkste begrote reservemutaties (resultaatbestemming) zijn samenvattend:
Specificatie mutaties reserves | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting |
---|---|---|---|---|---|
(x € 1.000) | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
stortingen in reserves: | |||||
sociaal domein | 1.132 | 1.089 | 1.089 | 1.089 | 490 |
sociaal domein, budget prijsindexering (structureel) | 51 | 182 | 630 | 1.119 | 1.588 |
versterking vermogenspositie (structureel) | 302 | 311 | 311 | 311 | 311 |
gemeenschapshuizen | 1.032 | ||||
resultaat exploitatie RvR, groenfonds projecten | 1.021 | ||||
jaarresultaat | 1.709 | ||||
sparen voor toekomst (onderwijs; structureel) | 60 | 75 | 75 | 75 | 75 |
grondexploitatie | 442 | ||||
Totaal stortingen | 5.307 | 1.656 | 2.546 | 2.593 | 2.464 |
onttrekkingen aan reserves: | |||||
sociaal domein | 1.650 | 706 | 598 | 598 | |
dekking kapitaallasten (structureel) | 367 | 367 | 367 | 367 | 367 |
overhevelingen en bestemming jaarresultaat | 1.569 | 15 | |||
gemeenschapshuizen | 146 | 83 | 40 | 36 | 32 |
gehonoreerde wensen en dekking budgetten | 218 | 218 | 409 | 156 | 156 |
begrotingssaldo | 15 | ||||
resultaat exploitatie RvR, groenfonds projecten | 466 | 108 | 95 | 95 | 95 |
Totaal onttrekkingen | 4.430 | 1.496 | 1.509 | 1.253 | 651 |
RESULTAATBESTEMMING | -878 | -160 | -1.037 | -1.340 | -1.813 |
Toelichting mutaties reserves vanaf 2023
Het BBV schrijft voor om in de begroting een overzicht op te nemen van de reservemutaties met een structureel en met een incidenteel karakter. Bovendien behoren de posten te worden gespecificeerd. Hiervoor verwijzen we naar het volgende overzicht:
Structurele en incidentele mutaties reserves | Begroting | Begroting | Begroting | Begroting | |
---|---|---|---|---|---|
(x € 1.000) | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 | |
structurele stortingen in reserves: | |||||
Stelpost prijsindexering budgetten sociaal domein wordt gestort in reserve sociaal domein | 182 | 630 | 1.119 | 1.588 | |
Voor verwerking van de vermogenspositie wordt jaarlijks een bedrag gestort in de vrije reserve | 311 | 311 | 311 | 311 | |
Ter voorbereiding op toekomstige investeringen in onderwijslocaties wordt jaarlijks gestort in de reserve onderwijs gebouwelijk | 75 | 75 | 75 | 75 | |
Totaal structurele stortingen | 567 | 1.015 | 1.504 | 1.974 | |
incidentele stortingen in reserves: | |||||
Diverse projecten sociaal domein worden via egalisatie verrekend met reserves sociaal domein | 1.089 | 1.089 | 1.089 | 490 | |
Grondexploitatie, incidenteel resultaat afsluiten complex | 442 | ||||
Totaal incidentele stortingen | 1.089 | 1.530 | 1.089 | 490 | |
TOTAAL STORTINGEN | 1.656 | 2.546 | 2.593 | 2.464 | |
structurele onttrekkingen aan reserves: | |||||
Ter dekking van kapitaallasten van lopende investeringen | 367 | 367 | 367 | 367 | |
Totaal structurele onttrekkingen | 367 | 367 | 367 | 367 | |
incidentele onttrekkingen aan reserves: | |||||
Diverse projecten sociaal domein worden via egalisatie verrekend met reserve sociaal domein | 706 | 598 | 598 | ||
Voor gemeenschapshuizen wordt een jaarlijks afbouwend bedrag vanuit de reserve ingezet | 83 | 40 | 36 | 32 | |
Voor diverse budgetten is dekking vanuit reserves beschikbaar | 325 | 504 | 251 | 251 | |
Overheveling budgetten vanuit jaarrekening 2021 | 15 | ||||
Totaal incidentele onttrekkingen | 1.129 | 1.142 | 886 | 284 | |
TOTAAL ONTTREKKINGEN | 1.496 | 1.509 | 1.253 | 651 | |
SALDO RESERVEMUTATIES | 160 | 1.037 | 1.340 | 1.813 |